En 2023, les contribuables doivent se préparer à quelques changements dans les règles de défiscalisation des revenus. Tous, car les changements concernent divers niveaux de revenus. Mais qu’est-ce qui va changer dans le détail ?
Impôts 2024 : à quelles exonérations avez-vous droit ?
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Modifié le 11 décembre 2023 à 9h41
4,8%Le barème de l'impôt sur le revenu 2024 sera revalorisé de 4,8%
Impôts 2024 : quelles exonérations sur les salaires ?
Heures supplémentaires et primes
En 2023, les salariés bénéficient d'une exonération d'impôt sur les heures supplémentaires et les jours de RTT monétisés, jusqu'à 7 500 euros. De plus, les primes de partage de la valeur, versées aux salariés dont la rémunération est inférieure à trois fois le SMIC, jouissent d'une exonération limitée à 3 000 euros, voire le double sous certaines conditions.
Salaires des jeunes et indemnités
Les jeunes de moins de 26 ans en job étudiant sont exonérés d'impôt jusqu'à trois SMIC bruts mensuels (5 204 euros). Pour les enfants à charge en contrat d'apprentissage ou en stage étudiant, l'exonération atteint le SMIC brut annuel (20 815 euros). Les indemnités de rupture (licenciement ou retraite) bénéficient également d'une exonération, totale ou partielle selon le cas.
Les exonérations d’impôt sur les pensions de retraite
Les pensions de retraite n'excédant pas 3 738,75 euros en 2023 ne seront pas imposées. De même, l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) et l'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI) sont exonérées. Certaines pensions d'invalidité et indemnités journalières en cas de longue maladie ou d'accident du travail bénéficient aussi d'une exonération.
Pas d’impôts sur certains livrets et plans d’épargne
Les intérêts des livrets d'épargne réglementée (Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune) sont totalement exonérés d'impôt. Il en va de même pour les gains des PEA ouverts depuis plus de 5 ans et les intérêts des CEL et PEL ouverts à certaines périodes. Les retraits sur les assurances vie de plus de 8 ans bénéficient d'une exonération jusqu'à 4 600 euros (9 200 euros pour un couple).
Et des exonérations sur certains loyers
Les revenus de la location meublée d'une partie de l'habitation principale ne sont pas imposables si les loyers respectent certains plafonds. Pour la location à usage de résidence principale, les plafonds sont de 199 euros/m2 en Île-de-France et 147 euros/m2 ailleurs. Les recettes annuelles des chambres d'hôtes ne doivent pas excéder 760 euros.
Récapitulatif des exonérations d'impôts pour 2024
| Catégorie de Revenu | Plafond d'Exonération | Conditions Spécifiques |
|---|---|---|
| Heures Supplémentaires / RTT | 7 500 € | - |
| Primes de Partage | 3 000 € (6 000 € sous conditions) | Rémunération < 3 SMIC |
| Salaires Jeunes / Stages | 5 204 € / 20 815 € | Moins de 26 ans / Apprentissage ou Stage |
| Indemnités de Rupture | Variable | Selon le cas de licenciement ou retraite |
| Pensions Modestes | 3 738,75 € | - |
| Aspa / ASI | - | Exonération totale |
| Pensions d'Invalidité | - | Selon le type d'invalidité |
| Livrets d'Épargne | - | Exonération totale |
| PEA (plus de 5 ans) | - | Exonération totale |
| Assurance Vie (plus de 8 ans) | 4 600 € / 9 200 € | Selon le statut marital |
| Location Meublée | 199 €/m2 ou 147 €/m2 | Selon la région |
| Chambres d'Hôtes | 760 € | Recettes annuelles |