Impôt sur le revenu : les riches paient-ils pour les autres ?

L’impôt sur le revenu en France reflète non seulement la redistribution des richesses mais aussi les choix politiques en matière de fiscalité. Alors que la campagne de déclaration des revenus 2024 bat son plein, la question se pose : qui est-ce qui paye l’impôt sur le revenu en France ? La DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) nous dévoile un panorama complet.

Paolo Garoscio
Par Paolo Garoscio Publié le 24 mai 2024 à 6h00
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impôt, revenu, paiement, montant, déclaration, riche, pauvre, crédit d'impôt, argent - © Economie Matin
4663 EUROSL'impôt sur le revenu moyen des ménages qui sont imposables est de 4.663 euros.

Force est de constater que si le montant perçu par l’État en termes d'impôt sur le revenu a augmenté en 2023 (pour les revenus de l’année 2022), de moins en moins de ménages sont imposables.

Qui paie l’impôt sur le revenu en France?

En 2022, la déclaration des revenus a concerné 40,7 millions de foyers fiscaux en France. Parmi eux, seuls 18,2 millions ont effectivement payé un impôt sur le revenu, ce qui représente une légère diminution par rapport à l'année précédente. En moyenne, ces foyers ont payé 4 663 € d'impôt sur le revenu.

Les plus modestes et les plus aisés

La répartition de l'impôt sur le revenu est fortement progressive. Les 10% des foyers fiscaux les plus aisés s'acquittent en moyenne de 15.310 euros d'impôt, contribuant ainsi à 76% du total de l'impôt sur le revenu. À l'inverse, les 10% des foyers les plus modestes reçoivent en moyenne 32 euros grâce aux crédits d'impôt. Cette disparité montre l'importance des mécanismes de redistribution en place pour alléger la charge fiscale des foyers les moins fortunés.

Les montants et les évolutions récentes

En 2022, le total des revenus déclarés par les foyers fiscaux français a atteint 1 389 milliards d’euros, soit une hausse de 5,1% par rapport à l'année précédente. Cette croissance est principalement due à l'augmentation des traitements et salaires (+6%) ainsi que des revenus de capitaux mobiliers (+6,8%). Cependant, certaines catégories de revenus ont enregistré des baisses, comme les bénéfices non-commerciaux (-0,4%) et les revenus fonciers (-0,6%).

Évolution et décomposition des revenus déclarés des foyers fiscaux en 2022
Catégorie de revenus déclarés Montant en 2022 (en Md€) Répartition (en %) Évolution en 2022 (en %)
Traitements et salaires 857 61,7 6,0
Pensions et rentes 357 25,7 4,4
Revenus de capitaux mobiliers 49 3,5 6,8
Bénéfices non commerciaux 40 2,9 -0,4
Revenus divers (dont plus-values) 30 2,1 -6,7
Revenus fonciers 29 2,1 -0,6
Bénéfices industriels et commerciaux 20 1,4 7,8
Bénéfices agricoles 7 0,5 28,3
Total 1 389 100 5,1

Revalorisation du barème et changements dans la fiscalité des ménages

En 2022, plusieurs changements législatifs ont eu un impact sur l'imposition des revenus. Le barème de l’impôt a été revalorisé de 5,4%, ce qui a conduit certains foyers à changer de tranche d’imposition. Cette révision visait à accompagner l’augmentation nominale des revenus dans un contexte d’inflation. De plus, les pourboires perçus par les salariés gagnant moins d’1,6 SMIC ont été exonérés d'impôt sur le revenu, touchant environ 12 millions d'euros de revenus.

Déciles de revenu fiscal par part fiscale en 2022
Déciles Niveau en 2022 (en €) Évolution 2021-2022 (en %) Évolution 2016-2021 (en %)
1er 1 973 n.s. n.s.
2e 7 010 4,8 2,2
3e 10 203 4,4 2,6
4e 12 771 4,4 2,8
5e 15 313 4,7 2,8
6e 17 775 4,7 2,8
7e 20 686 4,6 2,7
8e 24 831 4,4 2,6
9e 32 911 4,2 2,6
RFR par part moyen 18 559 4,5 2,6

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Qui bénéficie de crédits d’impôts ?

Près de trois foyers sur dix ont bénéficié d’un crédit ou d’une réduction d’impôt en 2022, ce qui représente environ 29,5% des foyers fiscaux. En moyenne, ces foyers ont vu leur impôt diminuer de 1.388 euros. Les dispositifs les plus courants incluent le crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants hors du domicile et pour l’emploi d’un salarié à domicile, qui ont respectivement représenté des montants moyens de 857 euros et 1.204 euros par foyer bénéficiaire.

Impôt moyen après RICI, RICI moyens et part de l’impôt avant et après RICI dans le RFR, par décile de RFR par part, revenus 2022
Déciles Revenu moyen (en €) Impôt sur le revenu moyen après RICI (en €) RICI moyens (en €) Taux d'imposition avant RICI (en %) Taux d'imposition après RICI (en %)
jusqu'au 1er décile n.s. -32 47 n.s. n.s.
du 1er au 2e 4 735 -65 81 0 -1
du 2e au 3e 8 668 -101 112 0 -1
du 3e au 4e 11 497 -123 134 0 -1
du 4e au 5e 14 045 -91 155 0 0
du 5e au 6e 16 509 173 189 1 1
du 6e au 7e 19 166 683 250 3 2
du 7e au 8e 22 609 1411 349 5 4
du 8e au 9e 28 352 2969 577 8 7
au-dessus du 9e 59 731 15318 2206 18 15

Impact des crédits d’impôt sur la distribution de la charge fiscale

Les crédits et réductions d’impôt jouent un rôle crucial dans la réduction de la charge fiscale pour les foyers modestes. Par exemple, les foyers des deux premiers déciles de revenus ont un impôt moyen après crédits d’impôt négatif, recevant respectivement 65 euros et 101 euros en moyenne.

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Principaux crédits et réductions d’impôt pour l’impôt sur le revenu 2022
Crédits et réductions d'impôt Nombre de foyers bénéficiaires (en millions) Montants accordés (en Md€) Montant moyen par foyer bénéficiaire (en €)
Crédits d'impôt : Total 8,1 8,4 1 046
Emploi d'un salarié à domicile 4,6 5,6 1 204
Frais de garde d'enfant hors du domicile 1,9 1,6 857
Versement de cotisations syndicales 1,3 0,1 113
Réductions d'impôt : Total 7,0 8,3 1 175
Imposition des revenus de source étrangère 0,4 2,6 7 324
Dons à des organismes d'intérêt général 3,3 1,3 411
Investissement locatif Pinel 0,3 1,4 4 026
Investissements productifs outre-mer 0,1 0,7 14 566
Investissement locatif Scellier 0,1 0,4 3 413
Frais de scolarisation des enfants 2,5 0,5 183
Dons aux personnes en difficulté 1,9 0,5 246
Frais liés à la dépendance 0,2 0,3 1 180
Investissement locatif Duflot 0,0 0,1 3 506
Souscription capital PME 0,1 0,1 2 291
Crédits et réductions d'impôt : Total 12,0 16,7 1 388

Paolo Garoscio

Après son Master de Philosophie, Paolo Garoscio s'est tourné vers la communication et le journalisme. Il rejoint l'équipe d'EconomieMatin en 2013.   Suivez-le sur Twitter : @PaoloGaroscio

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